האם ארנונה היא הוצאה מוכרת לעסקים?

ארנונה היא מס עירוני שמשלמים תושבים ובעלי עסקים עבור נכסים שבבעלותם או בשימושם, כמו דירות מגורים, משרדים, חנויות ומפעלים.

תשלום הארנונה מתבצע ישירות לרשות המקומית, אשר משתמשת בכספים אלה למימון שירותים ציבוריים שונים כגון תשתיות, חינוך, ביטחון ותחזוקה. סכום הארנונה מחושב על פי שטח הנכס ומיקומו הגיאוגרפי, עם הבדל משמעותי בין אזורים שונים ובין סוגי שימוש שונים של הנכס.

ארנונה לעסקים

בעלי עסקים נדרשים לשלם ארנונה על נכסים המשמשים למטרות מסחריות, כמו חנויות, משרדים, מסעדות ובתי מלאכה. הארנונה לעסקים בדרך כלל גבוהה יותר מזו של דירות מגורים, שכן השימושים המסחריים נחשבים ליותר אינטנסיביים ותובעניים מבחינת שירותי התשתית שמספקת הרשות המקומית.

השיעור המדויק של הארנונה לעסקים נקבע על פי קריטריונים שונים כגון סוג העסק, מיקומו ושטח הנכס, ולעיתים אף לפי סוג הפעילות הכלכלית המתבצעת בו.

האם ארנונה לעסקים נחשבת להוצאה מוכרת?

שאלה נפוצה בקרב בעלי עסקים היא האם ניתן להכיר בתשלום הארנונה כהוצאה מוכרת לצורכי מס.

למעשה, התשובה לכך חיובית. ארנונה לעסקים נחשבת כהוצאה שוטפת וניתן להכיר בה כהוצאה מוכרת בעת חישוב מס ההכנסה של העסק.

המשמעות היא שההוצאה על הארנונה מקטינה את ההכנסה החייבת במס ובכך עשויה להפחית את חבות המס של העסק.

התנאים להכרה בהוצאה

כדי שתשלום הארנונה ייחשב כהוצאה מוכרת, על העסק להחזיק באסמכתא המעידה על ביצוע התשלום, כגון קבלה או אישור תשלום מהרשות המקומית.

באופן כללי, הארנונה תיחשב כהוצאה מוכרת שכן זוהי הוצאה הכרוכה בתפעול העסק, הוצאה שבאמצעותה העסק ממשיך להתקיים ולהעניק את שירותיו.

כמו כן, יש לוודא שהנכס שבו נעשה השימוש העסקי רשום על שם העסק או משמש אותו בפועל.

במקרים של שימוש חלקי בנכס, יש לבצע חלוקה מתאימה ולייחס את ההוצאות באופן יחסי לשימוש העסקי.

יש לציין כי גם ארנונה המשולמת עבור דירה יכולה להיות מוכרת כהוצאה מוכרת, וזאת אם בעל העסק עובד מביתו. למעשה רבים הם הפרילנסרים כיום המגלמים את הוצאות חשבונות הבית כחלק מהוצאות העסק, והדבר מתקבל בעין יפה על-ידי רשויות המס שאינן רואות בכך כמעשה פסול.

סיכום

ארנונה היא מס עירוני המוטל על נכסים, אשר כוללת גם נכסים המשמשים למטרות מסחריות. עבור בעלי עסקים, תשלום הארנונה מהווה הוצאה שוטפת הניתנת להכרה כהוצאה מוכרת לצורכי מס, מה שעשוי להקל במעט על חבות המס של העסק.

המלצתו של כל רואה חשבון תהא שחשוב לשמור על תיעוד נאות ולהגיש את האסמכתאות המתאימות בעת הדיווח לרשויות המס כדי להבטיח את ההכרה בהוצאה.

מאמר זה נכתב בשיתוף עם פירמת רואי חשבון EA&CO CPA, מלווים עסקים קטנים וגדולים תוך מתן ייעוץ חשבונאי מקיף ואישי. למידע נוסף, בקרו באתרה של פירמת רואי חשבון EA&CO CPA. לפרטים נוספים: https://cpa-ea.co.il/